La depreciación como gasto de Renta

¿Cuáles gastos son deducibles del impuesto sobre la renta?

No incluya en su contabilidad gastos que no son deducibles y evítese sanciones

Los gastos deducibles son aquellos que están asociados a la generación de ingresos actuales o futuros de una empresa.  El tributo sobre la renta se aplica sobre la diferencia entre los ingresos y los gastos. Uno de los gastos importantes para las organizaciones es el desgaste o depreciación que sufren sus propiedades o activos.

Quizás uno de los errores e infracciones más comunes que se cometen al realizar la declaración de renta, y determinar el impuesto que se tiene que pagar, es que se deducen gastos que del todo no deberían incluirse. Esta acción –sea que se cometa por ignorancia o que se realice adrede- puede traerle problemas en el futuro, ya que si la administración tributaria se percata, podría ser sometido a un procedimiento de fiscalización y probablemente tendrá que desembolsar más dinero, además de pagar multas e intereses.

Ejemplos

Si usted tiene una empresa de turismo que posee lanchas y botes para alquilar, se podrían deducir la depreciación, los costos de mantenimiento, el combustible, el salario que le paga a quienes manejan, y los gastos de marchamo, entre otros.

Pero, si usted se dedica a otorgar servicios profesionales (abogado, psicólogo, médico, dentista, terapeuta físico, entre otros) y tiene un yate que solo emplea cuando va de vacaciones, no puede deducir la depreciación, los gastos de mantenimiento y otros, debido a que no están asociados a la generación de ingresos actuales o potenciales de su negocio. Nada tiene que ver el yate con su empresa.

El artículo 8, de la citada legislación, enumera cuáles gastos son deducibles. Algunos gastos de los que se mencionan son el costo de los bienes y servicios vendidos, tales como la compra de bienes y servicios objeto de la actividad de la empresa; las materias primas; los sueldos; los sobresueldos; los salarios; la depreciación; las cuotas patronales; los viáticos; alquileres,

La depreciación si bien es cierto es un gasto deducible, no hay que abusar en el gasto estimado para dicha partida, se deben de realizar los cálculos pertinentes y cédulas necesarias para determinar el gasto real, según el desgaste permitido por linea de activo con la que se cuente en la contabilidad. No hay que olvidar que la DGT admite y permite los gastos de depreciación siempre y cuando se encuentren alineados con los valores que la Ley del Impuesto sobre la Renta permiten, en sus anexos "tablas de depreciación". 

El gasto de depreciación es de cuidado y por ende se debe de llevar las cuentas claras de cuanto se esta deduciendo, considerando un auxiliar de activos y de cédulas de saldos tanto de los activos funcionales así como sus valores de desecho y vida útil restante.

RELACION BENEFICIO - COSTO

La relación Beneficio-Coste (B/C) compara de forma directa los beneficios y los costes. Para calcular la relación (B/C), primero se halla la suma de los beneficios descontados, traídos al presente, y se divide sobre la suma de los costes también descontados.

Para una conclusión acerca de la viabilidad de un proyecto, bajo este enfoque, se debe tener en cuenta la comparación de la relación B/C hallada en comparación con 1, así tenemos lo siguiente:

Proyecto A: B/C<1 (No se toma en cuenta)

Proyecto B: B/C>1 (Si se toma en cuenta)

• B/C > 1 indica que los beneficios superan los costes, por consiguiente el proyecto debe ser considerado.
• B/C=1 Aquí no hay ganancias, pues los beneficios son iguales a los costes.
• B/C < 1, muestra que los costes son mayores que los beneficios, no se debe considerar.

·         Claramente la relación B/C de B es mejor que la del proyecto A, por lo que debe ser la seleccionada.

·         Una relación beneficio/coste de 1,11 significa que se está esperando 1,11 dólares en beneficios por cada $ 1 en los costes.

·         Nota: El valor de salvamento en este método se considera como “Costo negativo”, no como un beneficio

PLANILLA SALARIAL EN EXCEL

A continuación un ejemplo fácil y practico de lo que puede ser el formato de una planilla salarial por departamentos en la herramienta Excel.

Actualmente existen sistemas informativos que son los encargados de llevar todo el control del personal tanto de su información básica, como las remuneración salarial, pero que muchas veces llegan a ser de alto costo, e imposibles para muchas personas, tanto PYMES como comerciantes individuales, de bajo pesupuesto o que apenas están empezando en el mundo de los negocios.

Con el archivo presente, se detalla una forma sencilla de poder registrar en una hoja de trabajo las horas y costos por empleados por departamento, para un mejor control a la hora de registrarlo en la contabilidad.

La herramienta Excel esta libre, por lo cual si fuera el caso, es de adaptarlo a las necesidades de la empresa según corresponda, modificando la hoja de trabajo a conveniencia.

PLANILLA SALARIAL EN EXCEL